Rewizor nexo – Jak rozliczyć fakturę walutową objętą mechanizmem podzielnej płatności?
Od 1 września 2019 r. weszły w życie przepisy wprowadzające obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności (MPP) dla towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT i dla faktur o wartości przekraczającej 15 000 zł. W przypadku faktur w walucie obcej, kwotę netto można zapłacić w walucie wskazanej na fakturze. Natomiast kwotę VAT należy wpłacić w PLN z zastosowaniem mechanizmu podzielnej płatności.
Uwaga! Artykuł opisuje przykładowe działanie programu. W przypadku wątpliwości prawno-podatkowych firma InsERT zaleca kontakt z organem właściwym.
W artykule opisany został scenariusz rozliczenia faktury VAT zakupu w walucie EUR objętej MPP. Kwota brutto faktury wynosi 12300 EUR, przy stawce 23% VAT (10000 EUR netto + 2300 EUR VAT). Kurs EUR z faktury wynosi 1 EUR = 4,1847. Kwota VAT w przeliczeniu na PLN wynosi 9624,81 zł.
Dla zobrazowania poniżej znajduje się dekret księgowy opisywanej faktury VAT zakupu i powstały w jej wyniku rozrachunek.
W celu rozliczenia kwoty netto faktury w walucie (z użyciem konta walutowego) należy:
Przejść do modułu Rozrachunki zaznaczyć na liście wyżej wspomniany rozrachunek i wybrać Rozlicz – Operacją bankową.
W sekcji Rozliczenia zaznaczyć rozrachunek wynikający z faktury, jako Rodzaj operacji wybrać Przelew. Wpisać kwotę netto w walucie dokumentu (w opisywanym przykładzie EUR). Zapisać operację bankową.
W celu rozliczenia kwoty VAT w PLN (kurs VAT z faktury PLN/EUR = 4,1847 PLN) należy:
Przejść do modułu Rozrachunki zaznaczyć na liście wyżej wspomniany rozrachunek i wybrać Rozlicz – Operacją bankową.
Wskazać rachunek w PLN jako Rodzaj operacji wskazać Podzielona płatność. Kliknąć prawym przyciskiem myszy na rozrachunek wynikający z faktury i wybrać Szczegóły rozliczenia.
Wpisać kurs rozliczenia VAT z faktury (w tym przypadku 4,1847 EUR/PLN) tak aby kwota rozliczenia w PLN była równa kwocie VAT na dekrecie faktury.
Zweryfikować kwoty w przypadku gdy przelew dotyczy w całości tylko VAT, Kwota powinna równać się Kwocie VAT. Zapisać zmiany.
W wyniku dekretacji operacji bankowej powstają następujące dokumenty księgowe:
Spłata 10000 netto w EUR (kurs rozliczenia PLN/EUR = 4,5000 PLN).
Spłata 9624,81 PLN VAT (kurs rozliczenia PLN/EUR = 4,1847 PLN).
Powstałe zrealizowane różnice kursowe od rozliczenia kwoty netto, można wyliczyć w programie za pomocą dedykowanej funkcji. W tym celu należy przejść do modułu Dokumenty księgowe, z górnego menu wybrać Różnice kursowe – Od rozliczeń – Zrealizowane.
W wyniku naliczenia różnic kursowych stworzony zostanie dekret księgowy.
